2022年事业单位内部控制实施方案（完整）

下面是小编为大家整理的2022年事业单位内部控制实施方案（完整）,供大家参考。希望对大家写作有帮助!

事业单位内部控制实施方案4篇

第一篇: 事业单位内部控制实施方案

行政事业单位内部控制规范工作实施方案

根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。

一、工作内容

财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。

（一）控制目标

内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：

1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。

2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。

3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。

4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。

（二）实施范围

内部控制规范实施的范围包括：本单位。

要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。

（三）实施原则

在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：

1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。

2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。

3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。

4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。

（四）工作任务

1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。

2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。

3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。

4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。

5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。

二、基本要求

我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。

1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；
建立预算执行分析机制；
建立全过程预算绩效管理机制等。

2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；
建立健全票据管理制度；
建立健全收支内部管理制度等。

3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；
加强对银行账户的管理和资金的核查；
对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。

5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；
建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；
建立合同履行监督审查制度等。

三、组织方式和职责

成立单位内部控制规范实施工作领导小组，下设办公室。

（一）领导小组

组长：
（职务）

副组长：
（职务）领导小组负责贯彻市行政事业单位内部控制规范联席领导小组各项要求，推进我单位内部控制工作，并研究解决试点工作中出现的重大问题，探索建立适合本单位实际情况的内部控制体系。

（2）领导小组办公室

（3）办公室主任：

牵头科室：

成员科室：
、 、 、 等科室。

领导小组办公室负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各部门开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。

（三）成员职责

？ 科：协调设计单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等。负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案，负责财务会计、预算控制、收支控制、政府采购、资产管理等业务的梳理和整改。

？ 科：负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整改。

？ 科：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改。负责合同控制等业务的梳理和整改。

？ 科：负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。

？ 科：负责和各业务归口管理部门内控工作提供信息技术支持。

4、工作步骤

我单位内部控制规范试点工作从2016年10月开始（注：本实施方案工作印发前部门工作已开展），2016年11月底完成，分为工作准备、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收交流六个阶段。

（1）工作准备

1、成立内部控制规范领导小组和办公室，全面负责内部控制规范的实施工作。

2、制定并下发内部控制规范实施工作方案。行政事务科牵头草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子办公室审议后下发。

3、各科室确定本部门内部控制实施工作联系人，并于10月 26日前向领导小组办公室报送名单。

4、开展本单位内部控制规范宣传和培训。行政事务科组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。

（2）流程梳理

成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组办公室。

单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。

（3）风险评估

1、风险自查。本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位职责等，结合实际执行效果，查找风险点，初步提出风险控制措施，并对现行流程和制度的设计合理性、运行有效性做出判断。

（1）分析经济活动风险。结合会计法、预算法等法律法规和相关业务的要求，利用内部控制方法，分析现有经济活动业务流程和制度的风险。

（2）查找风险点。在分析经济活动风险的基础上，各部门对照相关法律法规和财政部内部控制规范有关风险评估、单位层面控制和业务层面控制的具体要求。结合实际工作中的实践经验和主管部门的管理要求，查找流程和制度中存在的风险点。

（3）提出风险应对措施。对照查找出来的风险点，结合控制方法和工作经验，逐个分析，提出初步的风险应对判断。

2、综合评估。领导小组办公室在审阅资料、访谈和调研等工作的基础上，对各部门风险自查进行复核，并综合评估整体风险。

（1）访谈和调研。领导小组办公室在初步审阅资料的基础上，选择部分科室和人员进行实际访谈，了解业务流程、制度等的建立和执行情况，以及相关人员对现有内控的评价以及合理化建议等，同时选择部门业务进行现场查看与测试。

（2）综合评估风险。监督室对部门风险自查结果进行复核，进一步查找和确定风险点，综合评估整体风险。风险评估主要从内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等单位层面控制，以及预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、合同管理情况等业务层面控制进行风险评估。

3、风险评估结果报领导小组审定。

（4）制度完善

1、流程优化。各部门根据领导小组审定的风险评估结果，设计防控措施，结合专家调研意见进行流程设计或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。

2、制度完善。各部门在流程梳理和优化的基础上，与相关制度进行全面整理和完善。

优化流程和完善制度时，对于岗位不相容的，要明确划分职责权限，实施相应的分离措施；
对于内部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；
对业务归口管理不明确的，要明确管理部门；
对不在预算控制之内的经济活动，要纳入预算控制；
对未建立资产日常控制制度的，要进行完善；
对未使用同一表单和票据的，要设计并统一；
对于相关信息未在一定范围内公开的，要完善信息内部公开制度。

3、领导小组办公室复核。领导小组办公室收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进行复核。复核过程中发现有需要调整或完善的，由各部门进行修改与完善。

4、确定内控职责分工。确定内控职能部门和各业务的归口管理部门，明确各部门、各岗位在内控运行中的职责分工。

5、建立风险评估机制。对经济活动风险评估的组织方式、评估频率、启动条件、关注重点等进行设计，形成风险评估机制。

6、建立内部监督和评价机制。确定内部监督检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。

（5）制定手册

1、制定«内部控制管理工作手册»初稿。汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部控制规范。整理相关资料形成«内部控制管理工作手册»初稿。

2、«内部控制管理工作手册»根据专家咨询组建议和内部反馈意见进行修改，报领导小组审核后试行。

（6）验收交流

1、接受专家咨询组对我单位内部控制规范试点工作复核。根据复核结果和试行反馈意见修改«内部控制管理工作手册»并正式发布实施。

2、向主管单位提交内控工作总结和«内部控制管理工作手册»。

3、参加全市经验交流大会。

2016年 月 日

第二篇: 事业单位内部控制实施方案

基层行政事业单位内部控制风险评价实施方案

基层行政事业单位内部控制风险评价实施方案　　为进一步推动学校开展内部控制建设工作，提高内部管理水平，根据《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会11号)和《教育部关于开展内部控制基础性评价工作的通知》(教财司函451号)文件要求，结合我校实际，特制定本实施方案。
　　一、内部控制基础性评价工作目标
　　内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价，及时发现单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容，通过“以评促建”方式，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位如期完成内部控制建立与实施工作。
　　二、内部控制基础性评价范围
　　本次开展内部控制基础性评价工作的范围为学校经济活动相关的部处。
　　三、内部控制基础性评价时间要求
　　相关部处应于11月18日前完成本单位内部控制基础性评价工作，评价表由单位主要负责人签字并加盖单位公章后报送内部控制基础性评价工作领导小组办公室(行政办公楼1103房间)。
　　四、内部控制基础性评价方法
　　内部控制基础性评价工作严格遵照《中国石油大学(华东)内控评价办法》(附件2)执行，由相关部处进行自评，再由内部控制基础性评价工作领导小组办公室开展检查测试、汇总评价结果，编制评价报告。
　　五、内部控制基础性评价自评要求
　　相关部处严格按照评分表要求，对应本单位业务涉及的评分指标项，根据是否满足要求的实际情况填写《行政单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件3);有关评分填写要求请参见《行政事业单位内部控制基础性指标评分表》填报说明(附件4);相关部处需补充提供内控基础性评价资料清单中本单位尚未提交的资料(纸质版，资料清单见附件5)。
　　六、学校内部控制评价工作负责部门为审计处，学校经济活动相关部处配合开展有关工作。
基层行政事业单位内部控制风险评价实施方案　　为切实贯彻落实财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)要求，进一步指导和促进全省行政事业单位内部控制建设和实施工作，结合我省实际，特制订本实施方案。
　　一、工作目标
　　内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一
　　方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
　　二、基本原则
　　(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
　　(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
　　(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
　　(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
　　三、组织领导
　　为加强全省行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，省财政厅成立全省行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，组长由省财政厅党组成员、总会计师周仁杰担任，领导小组成员由省财政厅相关职能处室主要负责人组成(具体成员名单见附件1)。领导小组负责研究制定工作实施方案，协调解决重大事项，组织全省内
　　部控制基础性评价实施工作，督促检查阶段性工作开展情况，组织内控评价工作成果验收等。领导小组下设办公室设在省财政厅会计处，负责内控实施日常工作。
　　各市(州)、县(市)、省直各部门、单位要切实加强对本地区、本部门及单位内部控制基础性评价工作的组织领导，参照省里模式，成立领导小组，制定实施方案，做好工作部署、宣传培训、督促落实、进度跟踪、检查指导、信息报送等工作，确保所辖地区、部门单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区、本部门单位内部控制建设和实施工作的整体提升。
　　四、工作步骤
　　(一)部署落实。XX年8月31日前为部署任务阶段。各市(州)、县(市)、各部门各单位要尽快将国家和省厅关于行政事业单位内部控制基础性评价工作要求，部署到基层单位。要结合实际，制定本地本部门的工作方案和评价要求，通过纸质和电子文档两种方式，把评价表和评价要求发给基层填报单位。同时，要加强培训指导，让基层单位熟悉掌握评价要求和填报要求，以保证评价工作顺利开展。
　　(二)单位自我评价。XX年9月1日至10月31日为单位自我评价阶段。各部门各单位要按照吉林省财政厅《转发财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(吉财会〔XX〕189号)通知要求，按照内控建设新的目标、任务、要求，尽快健全完善单位内控制度建设工作，并以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号)、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)和《吉林省行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案》为依据，在单位主要负责人的直接领导下，完成内部控制基础性评价工作，同时对照填表说明(附件4)填报《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)及《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)，并形成部门或单位的《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件5)。
　　开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，要对各单位建立的内控手册情况一并进行评价。我们根据财政部《行政事业单位内部控制规范》(财会〔XX〕21号)、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔XX〕24号)、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)要求，结合工作实际，整理了《XX年行政事业单位内控建设主要工作内容》，附带列举了《单位内控手册》中应包含的主要内容，供各单位在内控建设时参考使用。《XX年行政事业单位内控建设主要工作内容》已经上挂《吉林省会计网》，可登录下载参考使用。
　　各市(州)、县(市)、各部门及单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为补充指标说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(附件5)中单独说明。
　　(三)财政指导完善。各级财政部门在本地各单位开展自我评价过程中，要全程加强指导工作，收到基层单位填报的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》后，要进行认真审核，对工作开展不到位的，评价报表填写不认真不准确的，应指导单位进行重新填写，重新上报。
　　(四)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在XX年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
　　各单位内部控制基础性评价报告作为XX年决算报告的重要组成部分向同级财政部门报告。
　　(五)上报材料及时间。市(州)、县(市)级单位要于XX年10月31日前将填报完成的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)，《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)及《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件5)，以纸质和电子文档方式两种方式上报本地财政部门，各单位在上报时，要连同重新修订完善的《单位内控手册》电子文档一并上报，便于财政部门考核评价工作使用。
　　各地财政部门在收到基层单位上报材料后，要对本地评价工作进行汇总分析，并于XX年11月15日前向省财政厅报送本地内部控制基础性评价工作总结报告及《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分汇总表(市县汇总并报省)》(见附件6)，总结报告内容包括本地开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。
　　省直各部门各单位应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对开展内部控制基础情况进行综合性评价，形成部门或单位的内部控制基础性评价报告(附件5)，并于XX年11月15日前以纸质和电子文档方式两种方式向省财政厅报送评价报告及填报的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)及《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)，在上报时，要连同重新修订完善的《单位内控手册》电子文档一并上报，便于财政部门考核评价工作使用。
　　(六)总结经验。各地财政部门要注意发现内控制度建设典型案例，按照行业类别或者业务模块建设案例库，并于XX年11月15日前向省财政厅推荐至少三个典型案例。对具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例，省财政厅将组织有关媒体进行宣传报道，并将其纳入全省行政事业单位内部控制建设案例库，供各地，各部门、各单位学习交流，并选至优秀案例推荐给财政部。
　　五、工作要求
　　(一)高度重视，加强组织落实。开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，有利于行政事业单位明确实施内部控制的重点内容和基本要求，发现内控建设存在的问题，全面推进行政事业单位内部控制建设。各地财政、各部门单位要充分认识开展内部控制基础性评价工作的重要意义，要把这项工作做为下半年一项中心工作任务，认真组织，抓好抓实。省财政厅已经把这项工作纳入全省会计管理工作绩效考核内容，考核分值10分。
　　(二)检查指导，及时改进完善。各地各部门单位应当按照本方案规定的格式和要求，认真开展内部控制建设和基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各地财政部门应加强对本地单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的检查指导，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。
　　(三)强化宣传，推广经验成果。各市县、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。同时，组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，以推动全省内部控制建设和实施工作的深入开展。
　　联系人：省财政厅会计处1626室谷秀云
　　通讯地址：长春市人民大街3646号
　　电子邮箱：2320397166@
　　联系电话：0431********
　　附件：1、吉林省行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组成员名单点击下载
　　2、行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表点击下载
　　3、行政事业单位内部控制手册建立情况评价表点击下载
　　4、《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明点击下载
　　5、行政事业单位内部控制基础性评价报告(参考格式)点击下载
基层行政事业单位内部控制风险评价实施方案　　为贯彻落实省财政厅、省监察厅、省审计厅《 关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见 》(财会〔XX〕212号 )文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据《宿州市财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案》(财会〔XX〕1031号)要求，结合我局实际，制定本实施方案。
　　一、工作目标
　　内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动我局于XX年11底底前如期完成内部控制建立与实施工作。
　　二、基本原则
　　(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
　　(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
　　(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
　　(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
　　三、实施步骤
　　(一)动员部署阶段。各科室、单位应当于XX年9月初，全面启动单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织、积极开展内部控制基础性评价工作。
　　(二)开展评价。各科室(含局直事业单位)应当于XX年9月底前，按照本实施办法的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号)为依据，重点开展以下工作：根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图;编制完成各岗位规章制度及岗位职责手册;完成对本科室、单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调;对本科室、单位的内部控制目标并结合自身业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制;建立与财务、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。最后形成书面报告报局行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组办公室。
　　局属各独立核算事业单位，要在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3)，组织开展内部控制基础性评价工作。于10月15日前将内部控制基础性评价总结报告报至局行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组办公室。
　　(三)评价报告及其使用。局行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组办公室根据各科室、单位所报的书面报告，对照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》进行评价，并将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在XX年10月底前顺利完成内部控制建立与实施工作。
　　(四)总结经验阶段。局行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组办公室应当于XX年11月15日前，向市财政局(行政审批服务科)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议等。
　　四、工作要求
　　(一)加强组织领导。成立宿州市水利局行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件1)，负责具体组织实施我局内部控制基础性评价工作。各科室、单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地开展评价。
　　(二)加强协调联动。各科室、单位要加强与局行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组办公室会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制。
基层行政事业单位内部控制风险评价实施方案　　为了确保财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作落到实处，通过“以评促建”方式推动学校内部控制建设，从而进一步提高学校管理水平。现根据陕西省教育厅转发财政部关于印发《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(陕教{XX}151号)的精神，结合我校实际，制定如下实施方案：
　　一、工作目标
　　内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，确保财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作落到实处。
　　二、指导原则
　　(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价要贯穿于我校各部门各院系，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
　　(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价要在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各部门在选取评价样本时，应根据本部门实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
　　(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价要针对我校内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确我校内部控制建立与实施工作的方向和重点。
　　(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价要立足于我校的实际情况，与我校的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以学校的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
　　三、内部控制基础性评价方法步骤
　　(一)组织动员
　　月20日学校党政领导班子认真组织学习《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会{XX}24号)文件，并成立榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组。
　　月25日榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组研究贯彻《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会{XX}24)的文件精神，同时讨论《榆林学院深入内部控制基础性评价工作实施方案》。
　　月28日上午，榆林学院党政领导班子研究《榆林学院深入内部控制基础性评价工作实施方案》的可行性，并提出修改意见。
　　月1日下午，召开贯彻落实《榆林学院深入内部控制基础性评价工作实施方案》动员大会。榆林学院党政领导班子，各院系、各部门主要负责人参加。
　　(二)开展评价
　　月2日至14日，各院系各部门自评，并形成自评报告。
　　月15日上午，各院系、各部门据实填报相关自查情况报告表，要求各院系、各部门主要负责人签字、盖章。
　　月16日至20日下午，榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组办公室(财务处)，对院系、部门上报情况进行汇总，并撰写自评报告。
　　月22日上午，榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组集体审核财务处汇总的自评报告。
　　(三)形成报告
　　11月28日上午，榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组办公室(财务处)向省教育厅上报榆林学院内部控制基础性评价报告。
　　四、工作保障
　　为了确保本次内部控制基础性评价工作取得实效，我校采取自评自查与重点检查相结合的方式进行。榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组分设三个督察组，深入各院系、部门进行督察。具体分组如下：
　　党政部门督察组：许静洪、尚爱军、杨存义。
　　教学(教辅)部门督察组：张晓、陈梦涛、韦随才。
　　后勤保障督察组：李治山、刘葵、白根举。
　　
　　1.基层行政事业单位内部控制风险评价实施方案
　　2.行政事业单位内部控制基础性评价工作方案
　　3.财政行政事业单位内部控制基础性评价工作方案
　　4.财政行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案
　　5.行政事业单位内部控制基础性评价方案
　　6.行政事业单位内部控制工作开展方案XX
　　行政事业单位内部控制基础性评价工作方案
　　8.行政事业单位内部控制工作方案
　　9.行政事业单位内部控制基础性评价
　　10.最新行政事业单位内部控制工作方案

第三篇: 事业单位内部控制实施方案

行政事业单位内部控制规范工作实施方案

根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。

一、工作内容

财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。

（一）控制目标

内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：

1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。

2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。

3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。

4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。

（二）实施范围

内部控制规范实施的范围包括：本单位。

要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。

（三）实施原则

在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：

1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。

2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。

3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。

4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。

（四）工作任务

1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。

2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。

3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。

4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。

5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。

二、基本要求

我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。

1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；
建立预算执行分析机制；
建立全过程预算绩效管理机制等。

2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；
建立健全票据管理制度；
建立健全收支内部管理制度等。

3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；
加强对银行账户的管理和资金的核查；
对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。

5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；
建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；
建立合同履行监督审查制度等。

三、组织方式和职责

成立单位内部控制规范实施工作领导小组，下设办公室。

（一）领导小组

组长：
（职务）

副组长：
（职务）领导小组负责贯彻市行政事业单位内部控制规范联席领导小组各项要求，推进我单位内部控制工作，并研究解决试点工作中出现的重大问题，探索建立适合本单位实际情况的内部控制体系。

（2）领导小组办公室

（3）办公室主任：

牵头科室：

成员科室：
、 、 、 等科室。

领导小组办公室负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各部门开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。

（三）成员职责

？ 科：协调设计单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等。负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案，负责财务会计、预算控制、收支控制、政府采购、资产管理等业务的梳理和整改。

？ 科：负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整改。

？ 科：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改。负责合同控制等业务的梳理和整改。

？ 科：负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。

？ 科：负责和各业务归口管理部门内控工作提供信息技术支持。

4、工作步骤

我单位内部控制规范试点工作从2016年10月开始（注：本实施方案工作印发前部门工作已开展），2016年11月底完成，分为工作准备、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收交流六个阶段。

（1）工作准备

1、成立内部控制规范领导小组和办公室，全面负责内部控制规范的实施工作。

2、制定并下发内部控制规范实施工作方案。行政事务科牵头草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子办公室审议后下发。

3、各科室确定本部门内部控制实施工作联系人，并于10月 26日前向领导小组办公室报送名单。

4、开展本单位内部控制规范宣传和培训。行政事务科组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。

（2）流程梳理

成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组办公室。

单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。

（3）风险评估

1、风险自查。本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位职责等，结合实际执行效果，查找风险点，初步提出风险控制措施，并对现行流程和制度的设计合理性、运行有效性做出判断。

（1）分析经济活动风险。结合会计法、预算法等法律法规和相关业务的要求，利用内部控制方法，分析现有经济活动业务流程和制度的风险。

（2）查找风险点。在分析经济活动风险的基础上，各部门对照相关法律法规和财政部内部控制规范有关风险评估、单位层面控制和业务层面控制的具体要求。结合实际工作中的实践经验和主管部门的管理要求，查找流程和制度中存在的风险点。

（3）提出风险应对措施。对照查找出来的风险点，结合控制方法和工作经验，逐个分析，提出初步的风险应对判断。

2、综合评估。领导小组办公室在审阅资料、访谈和调研等工作的基础上，对各部门风险自查进行复核，并综合评估整体风险。

（1）访谈和调研。领导小组办公室在初步审阅资料的基础上，选择部分科室和人员进行实际访谈，了解业务流程、制度等的建立和执行情况，以及相关人员对现有内控的评价以及合理化建议等，同时选择部门业务进行现场查看与测试。

（2）综合评估风险。监督室对部门风险自查结果进行复核，进一步查找和确定风险点，综合评估整体风险。风险评估主要从内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等单位层面控制，以及预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、合同管理情况等业务层面控制进行风险评估。

3、风险评估结果报领导小组审定。

（4）制度完善

1、流程优化。各部门根据领导小组审定的风险评估结果，设计防控措施，结合专家调研意见进行流程设计或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。

2、制度完善。各部门在流程梳理和优化的基础上，与相关制度进行全面整理和完善。

优化流程和完善制度时，对于岗位不相容的，要明确划分职责权限，实施相应的分离措施；
对于内部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；
对业务归口管理不明确的，要明确管理部门；
对不在预算控制之内的经济活动，要纳入预算控制；
对未建立资产日常控制制度的，要进行完善；
对未使用同一表单和票据的，要设计并统一；
对于相关信息未在一定范围内公开的，要完善信息内部公开制度。

3、领导小组办公室复核。领导小组办公室收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进行复核。复核过程中发现有需要调整或完善的，由各部门进行修改与完善。

4、确定内控职责分工。确定内控职能部门和各业务的归口管理部门，明确各部门、各岗位在内控运行中的职责分工。

5、建立风险评估机制。对经济活动风险评估的组织方式、评估频率、启动条件、关注重点等进行设计，形成风险评估机制。

6、建立内部监督和评价机制。确定内部监督检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。

（5）制定手册

1、制定«内部控制管理工作手册»初稿。汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部控制规范。整理相关资料形成«内部控制管理工作手册»初稿。

2、«内部控制管理工作手册»根据专家咨询组建议和内部反馈意见进行修改，报领导小组审核后试行。

（6）验收交流

1、接受专家咨询组对我单位内部控制规范试点工作复核。根据复核结果和试行反馈意见修改«内部控制管理工作手册»并正式发布实施。

2、向主管单位提交内控工作总结和«内部控制管理工作手册»。

3、参加全市经验交流大会。

2016年 月 日

第四篇: 事业单位内部控制实施方案

行政事业单位内部控制规范实施方案

　　篇一：行政事业单位内部控制规范

　　《行政事业单位内部控制规范》（试行）

　　一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

　　1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。

A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：《规范》第二十三条。

　　2.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。

A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

　　D.审批岗或授权会计

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

3.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。

A.本单位采购预算编制的基础申报

　　B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：采购业务控制职责分工。

4.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。

A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。

5.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。

A.相互监督 B.业务抽查

　　C.专项审计 D.风险评估

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：《规范》 第十五条。

　　6.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。

A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：资产管理都以预算为中心。

7.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。

A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：决策机制的内容。

　　8.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。

A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

　　9.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。

A. 类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。

10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。

A.申领 B.启用

　　C.核销 D.复制

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

11.合同订立环节不包括（ ）。

A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

　　12.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：《规范》第十二条。

13.收入不相容职务不包括（ ）。

A. 单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

　　14.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。

A.集中 B.全面 C.分类 D.整合

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：《规范》第四十条。

　　15.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。

A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警

　　A

　　B

　　C

　　D

　　答案解析：《规范》第四十五条。

　　二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

　　1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（ ）。

A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构

　　A

　　B

　　C

　　D

　　E

　　答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。

　　2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。

A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控

　　A

　　B

　　C

　　D

　　E

　　答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。

3.事业单位的支出包括（ ）。

A.事业支出 B.经营支出

　　C.对附属单位的补助支出 D.上缴上级支出 E.项目支出

　　A

　　B

　　C

　　D

　　E

　　答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。

　　4.《规范》确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。

A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督

　　A

　　B

　　C

　　D

　　E

　　5.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。

A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收

　　D.验收与保管E.投诉受理与答复

　　A

　　B

　　C

　　D

　　E

　　答案解析：《规范》第三十三条。

　　6.我国行政事业单位一般应当制定（ ）等内部管理制度。

A.财务管理办法 B.经费支出标准 C.差旅费报销办法 D.会议费报销管理办法 E.采购管理办法

　　A

　　B

　　C

　　D

　　E

　　答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。

7.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。

A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果

　　A

　　B

　　C

　　D

　　E

　　答案解析：《规范》第四条。

8.建设项目不相容岗位包括（ ）。

　　A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付

　　篇二：行政事业单位内部控制规范 练习题

　　行政事业单位的内部控制规范并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，只限于经济活动，即资金活动。比如行政审批权的控制就不在其中。其特点是“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系，包括：预算、

　　采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动。

不同于企业内部控制五要素，事业单位内控规范内控分成单位和业务两个层面。单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用。业务层面：包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同。

　　行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成部分，一般来说，单位应当制定的制度包括：经费支出管理办法、管理费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国（境）管理规定、交通费管理细则和加班误餐费管理细则。

　　支出管控方案设计：1.统管类事项：重点费用：人员、五费、三公；
重大事项：基建、工程修缮、信息化、大宗采购。2.通用行政类：人事、财务、后勤等。

　　3.通用业务类：业务印刷、宣传活动。4.个性化业务类：医疗、执法办案。5.专项资金类：财政补贴基金、专项资金。

　　行政事业单位内部控制规范

　　一、单项选择题 (

　　每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。

　　A.《中华人民共和国预算法》

　　B.《中华人民共和国公司法》

　　C.《中华人民共和国证券法》

　　D.《企业内部控制基本规范》

　　A B C D

　　答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

　　1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

　　对 错

　　《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲

　　一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。

　　A． 财务报告的可靠性

　　B

　　． 经营活动的效率和效果

　　C． 相关法律法规的遵循性

　　D． 不发生贪污腐败行为

　　A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“

　　对”，认为表述错误的，请选择

　　“错”。)

　　1.

　　内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（

　　）

　　对 错

　　《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲

　　一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。

　　A.预算

　　B.决算

　　C.采购

　　D.定期清查

　　A B C D

　　答案解析：资产管理都以预算为中心。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

　　1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

　　对 错

　　答案解析：《规范》第六条。

　　1.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。

　　A.风险转移

　　B.风险规避

　　C.风险承受

　　D.风险降低

　　A B C D

　　答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

　　1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）

　　对

　　错

　　答案解析：风险评估应该至少每年一次。

　　一、单项选择题

　　(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。

　　A.内部控制的组织工作

　　B.预算管理情况

　　C.收支管理情况

　　D. 政府采购管理情况

　　A B C D

　　答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

　　1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）

　　对 错

　　答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；
业务执行与记录职务相分离。

　　一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

　　A.预算

　　B.归口管理

　　C.收支管理

　　D.政府采购

　　E.财产保护

　　A B C D

　　答案解析：《规范》第十二条。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

　　1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ） 对 错

　　1.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。

　　A.党委书记

　　B.纪委书记

　　C.单位领导班子

　　D.主要领导

　　A B C D

　　答案解析：决策机制的内容。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，

　　认为表述错误的，请选择“错”

　　。)

　　1.

　　内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（

　　）

　　对 错

　　答案解析：自上而下的监督。

　　一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。

　　A.相互监督

　　B.业务抽查

　　C.专项审计

　　D.风险评估

　　A B C D

　　答案解析：《规范》 第十五条。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

　　1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

　　一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。

　　A.系统化

　　B.信息化

　　C.高效化

　　D.机械化

　　A B C D 对 错

　　答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

　　1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）

　　对 错

　　、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.单位领导是预算的（ ）。

　　A.决策机构

　　B.编制机构

　　C.执行机构 D.

　　监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择

　　“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

　　1.

　　行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（

　　）

　　对 错

　　行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲

　　一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

　　A.国务院

　　B.人民代表大会

　　C.最高人民法院

　　D.全国政协

　　A B C D

　　答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

　　二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

　　1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

　　对 错

　　答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

　　一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

　　1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。

　　A.部门经办人

　　B.部门负责人

　　C.出纳

　　D.审批岗或授权会计

　　A B C D

　　答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

　　篇三：行政事业单位内部控制制度设计操作指南

　　《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

　　一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

　　1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（ ）。

　　A．规范管理制度及标准

　　B．权力制衡

　　C．集体决策

　　D．加大行政监察力度A B C D

　　答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。

　　2.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（ ）。

　　A．单位内部审批

　　B．报上级单位备案

　　C．报上级单位审批

　　D．报财政部门审批A B C D

　　答案解析：
收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。

　　3.建立行政事业单位内部控制制度的核心是（ ）。

　　A．全面提升单位综合管理水平

　　B．制约滥用公共权力预防腐败

　　C．保证公共资金分配公平、公正

　　D．防止公共资金使用中的损失浪费A B C D

　　答案解析：建立内控制度的核心是全面提升单位综合管理水平，一个单位内控制度的好坏反映了单位的综合管理水平。

　　4.单位票据的保管期限一般是（ ）。

　　A．3年

　　B．5年

　　C．10年

　　D．15年A B C D

　　答案解析：单位票据的保管期限一般为5年，对超过法定保管期限的，可以组织销毁。

　　5.行政事业单位内部控制的核心控制措施是（ ）。

　　A．预算控制

　　B．执行控制

　　C．业务流程控制

　　D．资金控制A B C D

　　答案解析：行政事业单位内部控制的核心控制措施就是通过业务流程的管控实现内部控制的目标，提升单位的管理水平，防范舞弊和腐败的滋生。

　　6.行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是（ ）。

　　A．政府

　　B．财政部门

　　C．审计部门

　　D．单位A B C D

　　答案解析：财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者，各级财政部门是行政事业单位内部控制的直接外部管理者。

　　7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（ ）。

　　A．XX年11月29日

　　B．XX年1月1日

　　C．XX年1月1日

　　D．XX年1月1日A B C D

　　答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自XX年1月1日起施行。

　　8.政府采购实施中，在中标、成交通知发出之日起签订政府采购合同的有效期是（ ）。

　　A．20

　　B．30

　　C．40

　　D．50A B C D

　　答案解析：各采购单位应按要求与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项和中标、成交供应商签订书面合同。

　　9.政府集中采购目录通用项目(来自: 小龙 文档 网:行政事业单位内部控制规范实施方案)中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（ ）

　　A．公开招标采购方式

　　B．单一来源采购方式

　　C．询价采购方式

　　D．简易采购程序A B C D

　　答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。

　　10.预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是（ ）。

　　A．审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等

　　B．主持预算管理日常工作

　　C．提交年度预算执行报告

　　D．部署预算编制工作，编制年度预算、决算草案A B C D

　　答案解析：
C 选项属于业务部门的工作职责。

　　11.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（ ）。

　　A．采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算

　　B．采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价

　　C．采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算

　　D．采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算A B C D

　　答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。

　　12.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（ ）。

　　A．重资金分配、重资产管理

　　B．重资金分配、轻资产管理

　　C．轻资金分配、重资产管理

　　D．轻资金分配、轻资产管理A B C D

　　答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。

　　13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（ ）。

　　A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度

　　B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心

　　C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围

　　D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A B C D

　　答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。

　　14.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（ ） 。

　　A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备

　　B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致

　　C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理

　　D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为A B C D

　　答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。

　　15.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（ ）。

　　A．合同未履行

　　B．合同丢失

　　C．合同泄密

　　D．合同被滥用A B C D

　　答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。

　　二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或

　　两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

　　1.下列属于单位实物资产内部控制目标的有（ ）。

　　A．实物资产取得依据应当充分适当

　　B．实物资产取得、验收、使用（领用）、维护、盘点、处置和转移等环节的控制流程应当清晰

　　C．避免实物资产流失或浪费，有效维护实物资产的安全、完整

　　D．确保实物资产能够得到合理配置和有效利用

　　A B C D E

　　答案解析：以上说法均正确。

　　2.行政事业单位内部控制运用的方法有（ ）。

　　A．不相容职位分离

　　B．内部授权审批控制

　　C．归口控制

　　D．预算控制

　　A B C D E

　　答案解析：行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法：不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信息技术控制。

　　3.下列属于单位决策机制内部控制自我评价内容的有（ ）。

　　A．风险评估

　　B．专家论证

　　C．审核审批

　　D．集体决策

　　A B C D E

　　答案解析：以上说法均正确。

　　4.会计控制的二级评价要素有（ ）。

　　A．财务收支审批和报销

　　B．会计凭证填制和传递

　　C．会计账簿登记

　　D．财务报告编审和披露

　　A B C D E

　　答案解析：以上说法均正确。

　　5.下列属于单位建设项目控制目标的有（ ）。

　　A．合规性目标

　　B．建设项目的效率与效果

　　C．财务报告及相关信息的真实准确

　　D．防范舞弊与预防腐败风险

　　A B C D E

　　答案解析：以上说法均正确。

　　6.应按《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国招标投标法》有关规定执行的采购项目有（ ）。

　　A．集中采购机构采购项目

　　B．部门集中采购项目

　　C．自行采购单项或批量金额达到50万元以上的货物和服务的项目

　　D．60万元以上的工程项目

　　A B C D E

　　答案解析：以上说法均正确。

　　7.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（ ）。

　　A．审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核

　　B．要建立会审制度

　　C．认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款做出修改并再次提交审核

　　D．每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任

　　A B C D E

　　答案解析：以上说法均正确。

　　8.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（ ）。

　　A．财政部门

　　B．审计部门

　　C．纪检监察部门

　　D．上级政府部门

　　A B C D E

　　答案解析：财 政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；
外部审计部门作为内部审计职能的重要补充；
纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污 腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；
故ABC说法均正确。

　　9.下列符合单位银行对账制度的有（ ）。

　　A．单位按开户银行和其他金融机构的名称和存款种类，分别设置银行存款日记账

　　B．银行存款日记账和银行账户至少每月核对一次，并编制银行存款余额调节表

　　C．单位出纳人员不得从事银行对账单获取、银行存款余额调节表的编制等工作

　　D．审计处指派专门人员，不定期审查单位银行存款余额和银行存款相关账目

　　A B C D E

　　答案解析：以上说法均正确。

　　10.下列对行政事业单位决策机制的描述中正确的有（ ）。

　　A．行政事业单位决策一般由单位领导班子决定

　　B．单位领导班子成员由行政、党委和纪检的主要领导组成

　　C．决策前实现信息公开，决策中采用集体讨论的形式，决策后也要实行对效率和效果的跟踪

　　D．要建立具有可操作性的决策问责制度