减税降费政策对中小微企业降本增效效果分析

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减税降费政策对中小微企业降本增效的效果分析6篇

减税降费政策对中小微企业降本增效的效果分析篇1

企业降本增效思路

一、降低管理运营成本。

1、树立节俭意识，养成节俭习惯，从本职岗位做起，珍惜点滴资源，把节约一度电、一滴水、一张纸、一分钱变成每位职工的自觉行动，坚决抵制损公肥私、大手大脚行为；

2、充分运用OA系统，大力提倡无纸化办公。

3、加强物流与仓储成本控制。全面梳理物流路线、各仓库布局、物流供应商选择方式，综合考虑各项费用的效益比对，切实降低物流费用。仓库制定合理的存货上下限，加快存货周转速度，降低物资储存资金占用。

二、开展修旧利废活动。积极鼓励职工开展小改革、小发明等各种形式的修旧利废活动。要严格执行交旧领新、修旧利废、材料回收复用制度，提高废旧物资利用率，有效控制材料消耗，提高劳动生产率， 提高设备配件复用率，盘活存量资产，减少资金投入，达到节能降耗、降本增效的目的。

三、加强采购环节的成本控制

1、加强主要大宗原材料的集中采购管理，保证有稳定的供应源。当市场出现原材料价格波动较大时，企业可以对大宗原材料进行套期保值，防范价格涨跌带来的风险。

2、积极拓展供应链，进一步梳理量大面广的零部件，在原有降本目标的基础上，进一步明确降本目标，加大降本力度，组织开展零部件价格核算与调整，创新供方帮扶的方法，深化供方技术改造、工艺改进、生产运营及质量管控，帮助提高供应商的管理水平。

6.完善生产工艺，逐步实现智能制造，提高生产效率

企业应组织产能评估，结合生产与市场需求实际情况，优化生产工艺布局，积极推进柔性化生产方式，减少生产浪费现象。利用信息化技术制定生产计划与完工进度、关键工艺路线、产品质量检验等数字化车间实施计划。加强对生产作业的评估，对于无效的作业可以采用外包的方式，同时积极引起自动流水线装备，实现智能制造，切实提高生产效率，降低生产制造单位成本。

7.做好新产品设计研发工作

不断推出新产品并得到消费市场的认可，是企业立足于行业竞争的根本保证。新产品在设计研发的导入阶段，需要市场部门与技术部门做好信息沟通，认真分析客户需求，确定哪些功能才是真正的需求，什么价位能够得到市场认可。确定上述问题后，销售部门根据测定的产品成本基础上，结合销售预测开展新产品的投入产出可行性分析，进一步确定该新产品的获利空间以及其他配套贡献。在新产品设计过程中，企业还需要做好定制化与通用化的平衡，不可盲目根据少众客户开发差异化产品，而应综合考虑产品的市场需求量。产品通用化可以根据既定的产品模块下，进行不同的组合，减少产品模具的投入，保障在实现产品功能的情况下做到成本最低化。

减税降费政策对中小微企业降本增效的效果分析篇2

浅谈减税降费对小微企业的影响

作者：范立

作者机构：福州三明大厦有限公司

来源：财经界

ISSN：1009-2781

年：2019

卷：000

期：015

页码：158-159

页数：2

正文语种：chi

关键词：减税降费;企业纳税人;经济结构;政策

摘要：自营改增的实施以来,减税降费的规模不断扩大,越来越多的企业纳税人受到了改革带来的福泽,与同时期相比企业的纳税比例大大降低.除此之外,减税降费的举措还推动了经济结构的变革,使得财税制度逐步趋于完善,这也对企业未来的创新注入了动力源泉.因此,新时期加强减税降费各项政策的推动,切实减轻企业的负担意义重大.

减税降费政策对中小微企业降本增效的效果分析篇3

减税降费政策简表

一、普惠性税收减免政策

企业类型

税费种

一般纳税人

文件依据（执行期限：自2016年2月1日起执行）

小规模纳税人

文件依据（执行期限：2019年1月1日至2021年12月31日）

月销售额>10万

月销售额≤10万

季销售额>30万（月10万）

季销售额≤30万（月10万）

增值税

免

财税〔2019〕13号

城建税

减半

免

财税〔2019〕13号

闽财税〔2019〕5号

教育费附加

免

财税〔2016〕12号

减半

免

地方教育附加

免

财税〔2016〕12号

减半

免

房产税

减半

城镇土地使用税

减半

印花税（不含证券交易印花税）

减半

耕地占用税

减半

资源税

减半

二、小型微利企业普惠性企业所得税减免政策

文件依据

财税〔2019〕13号

享受条件（同时符合）

从事国家非限制和禁止行业

年度应纳税所得额不超过300万元

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万元

具体优惠

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、深化增值税改革

降“四率”

降税率

原税率

现税率

政策依据

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物

16%

13%

财政部 税务总局 海关总署公告 2019年第39号

10%

9%

降扣除率

原扣除率

现扣除率

购进农产品

10%

9%

购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品

12%

10%

同步调整出口退税率

原出口退税率

现出口退税率

原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务

16%

13%

原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为

10%

9%

同步调整离境退税物品退税率

原退税率

现退税率

适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品

11%

11%

适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品

11%

8%

扩“抵扣”

扩大进项税额抵扣范围

原政策

现政策

购进国内旅客运输服务

进项税额不得从销项税额中抵扣

进项税额允许从销项税额中抵扣

取得不动产或者不动产在建工程

进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

一次性全额抵扣

实施加计抵减

生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

退“留抵”

试行期末留抵税额退税制度

原政策

现政策

2018年对部分行业实施一次性增值税留抵退税

所有行业试行增值税留抵退税制度

减税降费政策对中小微企业降本增效的效果分析篇4

对油田企业降本增效战略的思考

作者：丁明

作者机构：中国石油冀东油田分公司

来源：中国总会计师

ISSN：1672-576X

年：2016

卷：000

期：011

页码：131-132

页数：2

正文语种：chi

关键词：油田企业;降本增效

摘要：当前,油田企业的发展正面临着十分严峻的形势.从外部来看,面临着国内外经济形势不断变化和国际原油价格持续低位运行的被动局面;从内部来看,投资规模逐步减少、产能建设能力有所下降、稳产压力持续加大、环境保护和安全生产要求不断提高.同时,随着油田开发的不断深入,陆上油田自然递减、含水上升,成本投入持续增大;海上油田受地域条件限制,作业成本高,成本控制难度持续增加.总体来看,油田企业稳产基础薄弱,折旧折耗等固定成本支出逐年上升,开发效益呈现下降趋势.因此,深入实施降本增效战略,成为了油田企业有质量、有效益、可持续发展的关键.

减税降费政策对中小微企业降本增效的效果分析篇5

浅谈“减税降费”政策对制造业企业的影响

卫怡暄[1]; 赵立芳[1]

【期刊名称】《《信息周刊》》

【年(卷),期】2019(000)038

【摘要】自2016年以来,国家推行了营业税改征增值税、增值税税率下调、个人所得税起征点的提高以及专项附加扣除项的增加、下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例等一系列“普惠性”减税降费优惠政策,内蒙古自治区也根据地方实际情况出台了一系列旨在减轻企业税收负担,提高企业经营活力的优惠政策。尤其是在经济出现下行压力,中美出现贸易摩擦的当下,在“稳中有变”的经济形势下,国家及地方出台的减税降费政策,对降低经济实体税费负担,增强企业经营活力具有重要的意义。

【总页数】2页(P.1-2)

【关键词】减税降费; 制造企业; 影响

【作者】卫怡暄[1]; 赵立芳[1]

【作者单位】[1]内蒙古北方重工业集团有限公司

【正文语种】中文

【中图分类】G

【相关文献】

1.减税降费显实效政策红利促活力--大渡□区制造业减税降费情况调查报告 [J], 程晓凤

2.浅谈制造业企业如何应对减税降费改革 [J], 丛发保

3.辽宁省制造业减税降费政策预期效应分析——基于税收调查数据的观察与思考 [J], 锦州市税务局减税降费效应分析课题组

4.制造业减税将成新一轮减税降费重点 [J], 孙韶华

5.制造业减税将成新一轮减税降费重点 [J], 孙韶华

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减税降费政策对中小微企业降本增效的效果分析篇6

减税降费对企业产生影响分析

摘要】我国从“营改增”后，减税降费持续不断地降低增值税税率。深化增值税改革重点降低商业、制造业、交通运输等行业增值税税率，减轻企业负担。这对促进转型升级、激发微观主体市场活力和社会创造力具有明显作用，对进经济增长具有深远意义。在这一情况下，本文从减税降费对企业产生影响进行分析研究，有着现实的意义。
        【关键词】减税降费 企业生产经营 影响分析
        随着我国市场经济不断发展与国际经济并行接轨，各行业都迎来发展机遇和面临新挑战，这就使得我国税收与国际税收逐渐趋同。在这样背景下，我国税收从“营改增”试点到全面完成“营改增”，持续减税降费减轻企业负担，促进实体经济转型升级，激发市场微观主体活力和社会创造力。减税降费对企业生产经营和税收会产生较大的影响，从减税降费对企业产生的影响进行分析，是十分重要且必要的。
1 减税降费政策主要内容
        对减税降费对企业产生影响进行分析研究，首先应对减税降费政策有一个细致地把握和认知，对减税降费政策具体内容有着明确的了解，才能深入地探究减税降费对企业产生的影响。文章本部分将对减税降费政策的主要内容进行简要阐述。
1.1减税降费政策主要内容
        我国从“营改增”后，减税降费持续不断，减轻企业负担。本文中所述减税降费主要是财政部 国家税务总局等有关部门2019年出台的减税和降费政策，以下对主要内容分别阐述。
1.1.1减税政策主要内容
        财政部 国家税务总局2019年出台减税政策主要内容：一是实施小微企业普惠性税收减免政策。增值税小规模纳税人（年应税销售额500万元以下，简称小规模纳税人）2019年1月1日起所有增值税应税销售行为包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合计销售额，对月销售额未超过10万元（按季纳税的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人月销售额合计超过10万元，但扣除本期不动产销售额后仍未超过10万元的，扣除销售不动产后的销售额免征增值税。增值税一般纳税人（简称一般纳税人）转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的，可在2019年度选择转登记为小规模纳税人享受免税政策。
        小型微利企业2019年1月1日至2021年12月31日年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征或核定征收方式缴纳企业所得税，均可以享受小型微利企业所得税减免政策。同时放宽小型微利企业标准，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。
        二是推进增值税实质性减税。财政部 税务总局 海关总署2019年4月1日实施深化增值税改革主要内容：一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率调整为13%，原适用10%税率调整为9%。一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率调整为9%。一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。一般纳税人原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；
原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%；
适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；
适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，此前按照规定尚未抵扣完的待抵扣进项税额，从2019年4月税款所属期起销项税额中抵扣。一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票，为发票上注明的税额，其进项税额允许从销项税额中抵扣；
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，按照规定计算进项税额允许从销项税额中抵扣。一般纳税人同时符合留抵退税规定条件，连续六个月（按季纳税连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额（简称留抵退税）。
        生产、生活性服务业（提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务）一般纳税人2019年4月1日至2021年12月31日按当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
        财政部 税务总局明确生活性服务业增值税加计抵减：生活性服务业一般纳税人2019年10月1日至2021年12月31日按当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
1.1.2降费政策主要内容
        2019年4月国务院办公厅降低社会保险费率方案主要内容：2019年5月1日起降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地机关事业单位和企业职工基本养老保险单位缴费比例降至16%。失业保险总费率1%的省份，延长阶段性降低失业和工伤保险费率的期限。调整核定缴费基数上下限，合理降低社保缴费基数。
2减税降费对企业生产经营产生的影响
2.1减税降费给企业带来强大竞争力，让企业快速发展
        近年来一些企业受原材料价格、人工成本上涨等影响，企业资金十分紧张，减税降费政策的落地，对企业生产经营和税收产生一定的影响。特别是深化增值税改革，增值税税率降低幅度较大，节约企业运营成本和税收支出，大大缓解了企业资金压力，增强企业竞争力。
        小规模纳税人生产经营解析，月销售额10万元以下（含10万元）的可以享受免征增值税，年应纳税所得额很可能低于100万元，按小型微利企业的优惠实际企业所得税率5%，极大地了节约小规模纳税人成本和税收支出，有效缓解经营资金压力，使该这部分小规模纳税人得到更大的发展。
        增值税税率下调对生产制造业企业（一般纳税人）影响较大。生产制造企业因增值税税率下调3%后，支付进项税额减少，增加了流动资金，大大缓解了资金压力，让生产制造企业更有信心增加投资扩大生产，增强企业竞争力。
        留抵退税对较多留抵税额的企业（一般纳税人）影响较大。同时符合留抵退税条件，可向主管税务机关申请留抵退税，企业取得留抵退税资金，极大地缓解了企业资金压力，增强企业竞争力。
2.2减税降费对企业社会保险产生的影响
        社会保险缴费比例下调对企业影响较大。有的企业职工基本养老保险单位缴费比例远高于16%，为降低生产经营成本，可能对新招聘员工等不购买或延迟购买社会保险。减税降费将各地企业职工基本养老保险单位缴费比例降至16%，减轻企业社会保险负担，节约企业社保资金支出，增强企业为员工购买社会保险的自愿度，增强企业竞争力。
2.3减税降费对建筑施工企业产生的影响
        增值税税率下调对建筑施工企业（一般纳税人）影响为税负会有所上升。建筑施工企业增值税税率由10%调整为9%，即增值税销项税额降了1%，但从其他企业（一般纳税人）取得增值税进项税额降了3%，进项税额与销项税额的降幅不同，增值税应纳税额可能会增加，税负会有所上升。
3减税降费对税收管理的影响
        减税降费新增或转登记小规模纳税人数量大幅度上升，增加税收管理成本。有的一般纳税人年应税销售额超过500万元，但取得增值税进项税额较少，即便可以按进项税额加计15%抵扣应纳税额，实际税负未下降。这部分企业可能会税收筹划，将一般纳税人拆分为两个或两个以上小规模纳税人，享受小规模纳税人的税收优惠。这样新增或转登记小规模纳税人数量可能大幅度上升，增加税务机关的税收管理成本。
4减税降费对地方财政的影响
        减税降费对各地方政府财政收支带来影响。减税降费带来税收收入增速放缓，财政收入下降带来较大的财政收支压力。特别是一些地方政府陆续进入还债高峰期，还债支出进一步加剧地方政府财政收支压力。留抵退税对较多留抵税额的企业来说是利好，部分地方政府财政确实困难压力不小，留抵退税金额较大工作难以开展。部分地方政府财政取得税收收入与留抵退税存在跨省情况。即中西部地区企业向东部沿海或工业较发达地区供应商采购原材料、设备等，这部分进项税额缴纳至东部沿海或工业较发达地区税务机关，增加该地区财政收入，但留抵退税由中西部地区税务机关办理退税，加大中西部地区财政支出压力，这导致东部沿海或工业较发达地区和中西部地区财政收支不平衡。
5总结
        总而言之，减税降费是我国经济快速发展的必然趋势，我国税收管理体制发展完善能够有效降低企业生产经营成本，促进企业更好的发展。减税降费对企业生产经营和税收产生重要影响，文章对此进行分析，希望能够帮助企业在减税降费政策下持续健康发展，达到经济效益最大化，增强企业竞争力。