创新财政税收制度扶持中小企业健康成长

张思超

在我国，当前市场经济的发展过程中，财政税收制度起到了非常关键的作用，既影响了我国的经济发展水平，又影响了我国的社会主义建设，尤其是近几年我国的企业数量不断增加，使得传统的财政税收政策已经无法满足当下的行业发展需求。因此，相关部门就需要结合当前的时代发展背景进行财政税收政策的调整，以此来满足行业发展的要求。与大型企业相比，中小型企业更需要借助国家的政策帮助来度过发展过程中出现的问题。因此，本文首先探讨了中小型企业发展过程中财政税收制度所提供的扶持作用，随后探究了当前运行的财政税收制度存在的问题，最后结合时代发展背景和中小企业的发展状况提出了下一阶段财政税收政策的创新方案，希望本文研究内容对于下一阶段中小企业的发展有所帮助。

财政税收制度的重要性不言而喻，尤其是在当前时代背景下，国民经济的建设和社会经济的发展都受到财政税收制度的影响。作为财政税收工作正常开展的制度基础，财政税收管理体系对于企业的发展起着决定性作用。没有合适完善的财政税收体系，那么财政税收工作就无法高效开展，甚至会出现各种各样的问题。尤其是中小型企业，由于其本身的可支配资产数量较少，所以在进行产业扩张和业务拓展时，更需要享受财政税收政策所给予的支持和帮助。为了更好地解决当下中小企业发展过程中出现的问题，相关部门就需要在充分了解中小企业发展需求的前提下，推进财政税收制度的改革和完善，优化现有的财政税收体系，为中小企业的发展提供切实帮助。

为了带动中小企业发展，绝大多数国家都会基于当前的行业发展情况，为企业提供一定的财政税收补贴。受到国家财政税收补贴的支持，中小型企业不仅可以缓解在业务开展过程中的资产压力，还能够根据行业发展进行业务拓展。但是受到诸多因素的影响，当前，绝大多数的财政税收福利无法直接给予到中小型企业身上。因此，在下一阶段的财政税收制度落实过程中，不仅要根据中小企业的实际需求制定扶持政策，还要保证政策所给予的福利支持和资金支持能够切实给予中小型企业。除此之外，政府部门也可以从其他的角度入手，给予中小企业发展帮助。就比如说政府部门的日常物资购买就可以和中小型企业进行合作，将一些物资的需求名额分给质量生产达标的中小型企业，在满足日常工作物资需求的前提下，给予中小型企业更多的发展机会。从多个角度入手，保证中小型企业的正常盈利，以此来推动国内经济结构调整。除此之外，在落实财政税收制度时，针对一些比较特殊的情况，财政部门也可以采用一些强制措施来推动中小企业发展。

财政管理工作一直是我国经济工作的主要组成内容，开展财政公共税收管理工作不仅是如何保证促进企业经济健康发展的重要基础，也是如何保证企业财政重要职能作用充分发挥的重要关键。近年来，随着我国城镇建设的推进力度不断逐步加大，城乡经济统筹发展一体化的综合发展改革战略不断深入，企业经济的综合发展改革进入也走到了新的快车道。为了确保证各项改革工作的顺利开展推进，企业财政公共税收管理工作的地位重要性被不断的巩固提升。在此基础上，要不断进行及时的改革创新，才能始终充分发挥和突出企业财政的重要职能作用，保证促进企业经济社会事务的顺利发展，并最终实现保证企业财政公共服务质量水平的快速稳步提升。在我国企业经济快速发展的这个进程中，农村的国民经济发展水平也已经发生了较大的重要改变。虽然企业财政税收管理工作的质量在不断提高，但是政府作为最深入基层的各级财政部门，在政府进行实际税收管理服务工作深入开展的这个过程中，依然需要面临严重的财政压力。近年来，为能够更好地推动我国西部地区企业经济健康发展，日益改善人民生活，国家先后颁布了一系列的企业财政相关税收政策，确保了对企业财政进行税收管理服务工作的良好有序开展。但是在实际税收工作深入开展的这个过程中，就需要特别注意企业经济快速健康发展与实际财政税收管理工作可能存在的矛盾，理清财政税收的根本来源，抓住工作重点，始终将加强企业经济体系建设和社会发展服务作为政府开展税收工作的重要中心，实现了对企业财政进行税收管理服务工作的不断创新模式发展，合理推广应用。

财政税收制度不够合理

伴随着我国经济的飞速发展，我国的财政税收政策也在逐步进行调整，但是在调整的过程中，仍旧暴露出一些地区的财政税收政策与当地的经济发展情况不符。深入探究出现该问题的原因，依旧是在于部分企业在制定财政税收时过于复杂，过于繁琐。现阶段，很多中小型企业由于自身的发展情况和大型企业存在差别，所以在制定税收管理制度上也会与大型企业存在偏差，这就导致地区内在进行税收管理时无法达到普遍性要求，工作效率低下的同时，没有办法达到预期的管理效果。除此之外，当前的税收管理制度中，还存在着基准税率类型不足以满足当下发展需求的问题，如果将税收管理制度按照行业发展种类进行划分的话，有部分企业无法获得税收制度的福利，还有部分地区也没有办法切实落实补贴的政策，这导致的最直接问题就是一些中小型企业常年处在行业的弱势地位，无法通过政策的帮助扩大企业的生产规模。

现有的政策体系不完善

虽然我国为了带动中小企业发展，在不断地调整现有政策体系和政策制度，但是不得不承认的是，我国现有的财政体系依旧存在着一些问题，甚至有一些中型大型企业借助当前政策体系中的漏洞进行逃税。在经济飞速发展的同时，我国的企业数量也在不断增多，这也从侧面要求相关部门不断进行税收体系和税收制度的调整。与当前的企业实际运行关系最为密切的税收环节就是开发票，企业在正常运营过程中，需要借助发票来明确当前的行业税率，但是影响当前行业发展的关键依旧是政策体系的不完善。由于现有的政策体系存在制度漏洞，所以一些大型企业就会将领导人的私人费用通过发票的方式与企业的费用进行整合，以此来降低税费成本，甚至有一些企业还会通过政策漏洞偷税漏税。这些违法行为都直接影响我国行业的正常發展，也给国家的经济发展带来了极大损失。除此之外，大多数中小型连锁餐饮企业在顾客消费之后，通过抹零的方式来避免顾客索要发票，以此来降低企业的税收成本。

当前的税法制度不适合中小企业发展

上文提到了我国现阶段实行的财政税法制度，给了一些大型企业逃税漏税的机会，但是对于中小型企业来说，现阶段所运行的财政税收制度不利于企业的长远发展。不适用于当前时代背景的税法制度，不仅无法给予中小型企业发展助力，还会为中小型企业的发展带来阻力。虽然我国的相关部门在不断针对现有的财政税法制度进行完善，但是当前的税法依旧无法满足中小型企业的发展需求，没有办法给予中小型企业足够的政策支撑。受其影响，我国绝大多数的中小型企业在现阶段的发展过程中依旧缺乏足够的行业竞争力，无法在当前竞争过于激烈的市场中生存。不仅如此，由于中小型企业本身的资金储备量较低，在当下的市场背景下，资金来源不够稳定，所以很多企业无法打响自家品牌，市场的认可度不够高，致使在进行企业贷款时，贷款难度较高。

调整税率降低中小型企业的税负负担

当前，我国的经济发展依旧需要中小型企业为其提供动力，在我国现有的经济体系当中，中小型企业扮演着非常重要且无可替代的关键角色。为了更好地使中小型企业发挥自身的独特优势，相关部门要结合中小型企业当前发展的情况，思考影响中小型企业发展的阻碍因素，通过财政税收制度的调整，为中小型企业的长远发展提供帮助。因此，在下一阶段进行财政税收制度调整时，相关部门要首先分析中小企业对于该项政策的适应性，根据企业的规模制定科学合理的税收降低方案，以此来减轻中小企业的税负负担。不光如此，相关部门还需要根据中小型企业的具体发展情况和内部员工的实际需求，适当提出一些更有针对性和可行性的优惠政策。

制定更为完善的财政税收管理制度

作为保证国家财政收入的最基础政策，完善的稅收制度，既是确保国家财政稳定的核心，更是相关部门健康运行财政政策的关键。相关部门在进行财政税收制度制定时，不仅要结合当前的行业发展情况和国家经济状况，更需要探讨当下中小型企业发展的情况，侧重对中小型企业进行更为有效的税收优惠。除此之外，相关财政部门还需要结合相关法律法规，深入研究当前影响中小型企业发展的核心问题，通过探究中小企业在下一阶段的主要发展方向和现有的发展需求，调整当前的财政税收制度。具体来说，财政部门首先要结合现有的数据分析结果，以推动中小企业发展为主要目的，并将重点行业的中小企业作为当前国家财政税收的最主要扶持对象。其次，财政部门还需要针对现有的税收管理模式进行调整，通过完善当前的税收管理体系，提高税收管理制度对于中小企业的帮扶程度，切实提高中小企业在发展过程中所获得的政策红利。

完善现有的中小企业优惠政策

为了推动我国高新技术的发展，我国针对该行业的企业进行了15%的政策优惠，但是这种税收优惠在实际落实过程中受到诸多因素的影响，无法真正地帮助高新技术行业的中小企业。要想真正的将政策的福利给予到中小企业身上，就要将现有的优惠政策进行细化，通过优惠政策的调整和完善来适应当前的时代发展要求，帮助中小企业更好地享受政策的扶持。此外，相关财政部门还应当针对高新技术行业的企业类型进行仔细分析，通过考虑企业发展中各项因素对于企业发展的实际影响，制定更为可行的扶持政策，通过不断的调整和完善，为企业提供更加可行的政策帮助。由于我国现有的市场结构过于复杂，所以影响中小企业获得政策优惠的因素比较多，有些中小企业由于自身的条件不符，有些中小企业则是受到了外界因素的影响。为了避免这些情况的出现，相关部门应当加大政策宣传，明确当前政策落实过程中出现的问题，针对问题进行解决。与此同时，相关部门也应当适当放低企业享受优惠政策的标准，让更多的中小企业能够享受到国家所给予的优惠政策，在政策的支持下健康发展。

加快信息化建设

政府要为企业财政服务收税核算管理服务信息化体系建设工作做好基础资金设施保障，购置一套信息管理设备，做好管理硬件设施建设，还要高度重视管理软件系统建设。根据当前企业财政服务税收管理实际工作需求，建立一套信息税收管理软件系统，工作人员可以依靠其软件进行企业财政服务税收管理，效率和服务质量一定会共同得到提升。单纯依靠做好各级财政机关税收会计信息管理系统基础建设还不够，应当对各级财政机关税收管理工作人员定期展开系统培训，使其熟悉会用税收管理信息系统，具有较高的财务会计化和电算化应用技能。各级财政机关税收管理人员要在不断提高财政工作人员综合专业业务能力外，还要切实做好人员职业道德素养教育，使其能够具备良好的非职业道德素养和服务精神，认真负责对待这项税收管理工作。财政管理机关及税收管理机关信息化以及网络安全管理仍存在很多安全风险，比如容易受到网络黑客攻击、系统漏洞等，从而很有可能直接导致相关税收管理数据账户登录个人信息被任何人恶意篡改。这就要求我们不断强化提高各级机关财政管理机关以及税收管理机关工作人员信息网络安全风险防范工作意识，通过网络进行税收身份验证、设置税收账户密码登录个人信息安全密码、财政管理机关使用税收管理个人信息安全系统加密、提高税收网络信息防火墙安全防范等级等，防范相关税收管理信息网络安全风险。

开展工作宣传

要想更好地贯彻落实企业财政服务税收管理工作，就必须及时做好纳税政策的宣传教育工作，与他们服务过的对象及时进行有效的直接沟通，使他们可以能够及时站在不同的实际角度及时进行深入理解，增强他们的财政纳税服务意识。政府部门可以及时成立专门的企业税务财政征收管理部门，对企业纳税人的财务状况及时进行深入了解与及时把握，针对他们目前存在的纳税问题及时提出一定的纳税应对政策举措。另一方面，政府要不断加大政策宣传工作力度，将相关国家最新的政府纳税管理政策及时准确传达到曾给他们服务过的对象，从政策观念上对他们能够进行引导转变，以利于增强他们的财政纳税服务意识，保证财政征税管理工作的有效顺利进行。可以适当的组织举行培训活动，将每位纳税人和其他征税管理人的服务角色认识进行有效互换，利用管理实践的互动演练可以让每位纳税人和其他征税管理人对在税收管理工作过程开展执行过程中可能存在的一些问题进行深入的分析挖掘，并从中找到有效互动解决的问题角度和解决方式，从而可以实现管理工作的服务效率逐步提升。

总的来说，中小企业由于自身的基金准备薄弱，风险抵抗能力差，所以在发展过程中经常会由于外界因素的影响而出现困难。为此，我国相关部门应通过创新财政税收制度扶持中小企业的发展，政府能够开展财政企业税收的监督管理工作，是保证企业经济快速健康发展的重要基础，对于促进城乡集体统筹经济发展来说是非常有利的。通过仔细分析企业发展过程中出现的问题，制定更为可行的扶持政策，帮助其更好地度过难关，实现行业发展的良性循环。

（济宁市财政事务服务中心）

参考文献：

[1]刘小建.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用探讨[J].商讯，2020（18）：165+167.

[2]刘慧.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].中国企业企业会计，2020（03）：20-21.

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