论风险防控对社保基金安全的重要性

郭素贞

引言：社保基金在工伤、医疗、养老等领域发挥着至关重要的作用。基于社会经济体制持续优化的背景下，社会保障体系也不断改革，而社会保险基金的参保覆盖面扩大，资金量也会随之提高，进而导致基金安全风险问题发生。为了有效规避风险问题发生，确保社保基金应用的安全性，就需要建设完善的内控体系。秉承全过程控制、审核的理念，开展常态化的教育培训、业务管理、监督考核工作，要尽早处理社保基金管理漏洞。规范化管理与监督相关人员的工作行为，促进社会保证体系政策顺利实施，提升社保基金运营的安全性，创造较高的社会效益与经济效益。

党中央更加关注如何做好社会保险基金安全风险防控工作，党的十九大报告中，也正式将风险防控上升到了国家治理层面，使得社会各界对于社会保险基金风险防控的关注度显著提高。社会保险基金安全关系到社会与国家的稳定发展，从基金案件分析中不难了解到，部分社会中介侵占社保基金、管理人员侵吞基金的情况频频发生。为了有效降低社保案件的发生率，保障社会稳定和谐发展，我国出台了一系列社会保证基金风险防控的相关政策。并且将风险防控置于核心位置，守住底线，尽早化解社会保险基金风险，构筑稳定发展的格局。

（一）促进社会保险制度健康发展

新经济形式背景下，社会保险基金经办工作还存在经办过程复杂、业务量剧增的情况。我国作为世界规模最大的社会保障体系，面临较大的经济压力与责任。为了真正实现社会保险事业的稳定发展目标，就需要构筑风险防护墙，形成经办人员良好的风险防范意识。不仅要促进各个机构互相协作，还要形成各个岗位互相制衡、分工明确的局面。

（二）提升社保经办流程和管理水平

针对各个统筹地区来说，普遍存在经办管理水平参差不齐的情况，主要体现在以下几个方面：专业化水平有待提升、内控监督缺位、经办规程不够精细化、信息化水平有待提升等。这些问题都会对提升业务处理效率、质量产生直接的影响。为了切实提升社会保险经办管理水平，就要梳理操作流程，提出规范化工作方法，促进社保经办机构的稳定发展，建立配套的内控制度与财务管控制度。

（三）强化信息化风险防控力度

新时期环境背景下，对社会保险事业的稳定发展提出了全新的要求。各个经办机构都与最新颁布的《社保经办风险防控通知》融合，并以做好数据管理工作、建立完善的信息系统为核心内容。在促进信息化管控的同时，做好关键环节的风险监测工作。还要将注意力放在事前风险防范、事中审核管理、事后监督稽查层面，为打造信息化风险管控格局编制可行性发展规划。

对于社会保险基金财务风险进行分析，主要包括审核养老待遇、发放管理情况等一系列风险问题。与待遇发放相关的信息系统管控风险、基金监督风险、稽核内控风险等，主要体现在以下几个方面：

（一）社保基金待遇核定、发放异常

在对社保基金待遇进行核对之前，没有完成待遇发放情况、参保缴费情况的比对工作，并采用人工录入信息与结果的方式，没有以系统化的方式审核待遇发放情况，存在依赖手工审核的情况。在待遇发放审核环节，仅仅关注总数的复核，存在不关注人员变化情况、大额资金发放、补发待遇的现象。另外，还存在因为人员死亡暂停发放人员待遇、补发待遇异常，多人使用一个银行账号的情况。

（二）信息系统数据管理控制不严

第一，信息系统没有对待遇发放的实际状态、银行账户等信息进行及时的变更，待遇补发、核定等高风险业务活动审核不到位，甚至存在权限互斥的现象。第二，没有对大额资金支付、人员注销后恢复参保、待遇手工调整等方面的工作，设置预警功能，也没有安排专门的操作人员、系统安全管理人员等。第三，登录系统没有以电子社保卡扫码、数字证书等方式开展实名制管理工作。第四，没有及时注销系统权限，也存在操作日志功能不齐全，没有根据相关条件筛查的问题。

（三）经办稽核、基金监督管理不到位

第一，在日常经办业务的阶段，相关负责人仅仅是对发放的金额进行核对，但是没有验证信息系统数据、业务原始单据，监管不到位。第二，没有做好关键信息变更、待遇补发等业务的稽核工作，不了解上级部门下达的风险防控自查要求，也没有核实各级下发的疑点信息。第三，没有根据数据稽核的基本流程，开展数据的比对工作。第四，没有对业务原始单据的准确性、真实性进行管控，也没有建立配套的待遇支付环节的监管约束机制。

社会保险基金风险案件频频发生，可能使得公共资源流失。究其根本，主要就是因为缺乏健全的内控制度，也存在执行意识不到位、基金监管缺位的情况，信息系统管理也存在许多漏洞问题。为了切实保障基金财务的安全性，就需要促进社会保险基金安全风险管控工作开展，并对风险问题产生的原因进行研究。

（一）制度化、规范化管理水平不完善

在日常经办的过程中，相关人员能够操作从征缴、到支付待遇的整个业务过程，并且包括风险问题缴费、支付、转移等一系列业务活动。没有在各个操作环节、岗位间构建互相约束、监督的体系，也存在岗位混岗、职权制约管控不到位的情况。另外，内部监督管控不到位，有些负责人则是以信任代替监督方式，存在待遇复核、审批经验主义错误。认为经办流程已经延续了很长时间，待遇领取也不会出现问题，所以放松了履行自身基本监督职责。与此同时，相关部门没有对社会保险基金收支情况、银行账户资金流向进行跟踪，使得单位失去纠正与发现风险问题的机会，进而发展成为严峻的社会保险基金安全风险。

（二）数字化、信息化控制措施不健全

信息系统建设存在许多漏洞问题，也没有做好数据修改的管控工作，明确基本操作权限、校验权限。受到传统管理思想的制约，系统对已经产生的待遇领取，并没有提出设置禁止操作，使得业务信息模块新旧系统存在待处理数据，可能面临人为修改，已经支付完的还要进行重新支付结算。而信息系统的漏洞，也给有心人盗用社保账户、信息造假提供了条件。

（三）内部控制风险意识有待提升

缺乏良好的内控风险防范意识，也存在廉政教育、法制教育缺位的情况。而在建设内控制度的阶段，还存在相关人员法律意识、纪律意识、责任意识不强的问题。究其根本，就是因为大多数职工都忽视了内控制度建设的核心意义，思想关注度不足，风险防范不到位。或是将注意力放在外部监管层面，进而引发了众多社会保险基金风险事故，带来较高的经济损失。

建设完善的社会保险基金财务风险防范机制、深化内控制度，就是开展社会保证机构系统职能部门建设活动，对服务人员行为进行监督、控制的关键策略。

（一）促进社保经办标准化、制度化建设

促进社保经办标准化、制度化的建设，是有效防范风险问题的关键，社保经办机构要建立配套的风险防控制度、规章制度。在制度化建设层面，更加关注以下几个方面的内容：第一，建立公开化、透明化的规章管理制度，确保整个管理过程有据可依，以此切实提升社会保证基金经办管理的安全性。第二，在梳理科学化、合理化基金工作流程的基础上，确定多个环节的业务范围基本职责。在强化业务审核工作的同时，做好社会保险基金的财务审核力度，尽早洞察业务风险，实现自查自纠，提出有效的整改策略。第三，深化财务内控体系，保证收支有依据，还需要做好监控、核对的工作，以此保障财务真实性，避免产生社会保险基金流失的风险。

（二）加快社保经办数字化、信息化建设脚步

通过全面取消手工业务，建设信息化平台，进而扩大业务系统监控范围，并真正实现经办风险内控关卡前移的目标。第一，促进信息化系统建设，还要明确系统管理权限。在收集各个机构经办需求的同时，促进收支财务系统模块建设。在实际的程序操作环节中，要保留操作痕迹，堵塞社会保险基金经办的漏洞问题，提升安全系数。此外，还需要规范化申请权限、管理行为等，并构建各项工作互相制约与监督的局面。第二，开展检验对比工作，打通系统连接口，并重点分析社会数据保障库在人社、财政、公安等部门信息库资源共享情况。采用这种方式，能提升参保人员信息安全性，并约束参保人员的行为，避免产生漏缴、冒领等违法行为。

（三）加强信息系统控制力，建立基金信息预警机制

第一，经办人员要了解软件信息管理的基本要求，定期开展设备升级工作。从业务层级角度入手，处理系统安全风险问题，以便于切实提升业务经办效率，还能提升信息管理综合水平。第二，设定明确的岗位基本职责体系。经办机构可以结合财务管理职责、支付、缴纳等职责，建立软件操作职责体系。还要明确相关人员的基本职责，不断优化各项管理体系，避免产生一人多岗的风险问题，合法合规的开展社会保险基金管理工作。第三，持续优化与完善基金信息预警机制，做好基金安全管控工作，加大基金安全管控力度。以基金监管信息体系为基础，开展社会保险经办部门业务流程的监管工作，尽早发现存在的主要问题，提出科学化的处理方案，还要促进信息快速披露，才能提升社会保险基金运营、收支的合法性、合理性。

（四）强化培训学习，深化作风建设

通过开展集中组织警示教育专题活动的方式，促进业务培训活动顺利开展，促进广大领导干部明确自身的基本责任，廉洁奉公，深化作风建设。以真实的违法违纪案例作为反面教材，警示社会保险基金经办人员，做好思想政治教育工作，引导其树立正确的三观，守住社会保险基金安全的底线。另外，促进信息公开，建立畅通的投诉举报渠道，还要建立社会群众参与的监督机制，有效保障社会保险基金安全。利用上述几方面的防控措施，化解社会保险基金面临的财务风险、经办管理风险、欺诈骗保风险。在发现社会保险基金安全管理风险点的基础上，引入科学化的风险防控手段，提升风险识别能力，建立与顺利实施以制度管人管事的体系。

（五）加强社保基金投资管控力度，优化组合分散投资风险

在社会保险基金的实际运行阶段存在投资风险，应当开展社会保证基金运行投资的优化组合工作，达成分散风险的目标，还可以把控社会保险基金投资风险。实现多元化投资，能为社会保险基金收益、安全性提供良好的保障。优化社会保险基金组合投资结构的方式，达成分散社会保险基金同组风险、抵抗风险问题的能力。另外，社会保险基金管理机构可以采用加大海外稳定资本市场投资力度的方式，规避国内投资风险。

（六）完善社保基金投资风险补偿机制

在实际的社会保险基金运行管理阶段，应当建设配套的投资风险补偿机制，还要给予社会基金经营、成员机构破产损失相应的帮助。而建设完善的投资风险补偿机制，也是社会保证基金风险管理的退出辅助机制，是社会保证基金运行、金融机构面临投资困难而退出市场，有效解决遗留问题的救助性机制。对于社会保险基金投资管理来说，主要是以委托代理的形式为主，开展社会保险基金投资运营管理工作，但在此过程中可能存在信息不对称的情况。基于此，开展社会保险基金的风险管理工作，要避免投资管理机构、受托人产生违规违法行为，还能有效规避投资风险问题发生。

（七）强化社保基金的内部控制

第一，促进审批工作顺利开展。为了做好社会保险基金的内部管理工作，相关人员就需要梳理审批流程。制定科学化、民主化的决策机制，避免产生凭借个人管理经验独断的情况发生。在实际的决策阶段，还要聘请专门的工作人员，开展全面的论证工作，进而有效保障决策的公正性、公开性、合理性。

第二，关注授权环节把控。相关人员要建设完善的内部分级授权机制，并从微观与宏观的角度入手，正确的处理授权制度。如果采用上下级授权制度的方式，就可以以此作为内部授权制度授权。

第三，促进检查工作顺利开展。在开展社会保险基金内控工作的阶段，要以业务检查为要点，对各个环节完整性、手续合法性进行检查。在实际的检查阶段，避免出现一人身兼多职的情况，还需要对社会保险基金管理制度进行检查，了解社会保险基金档案的完整性，深化监督机制，避免漏洞风险问题发生。

第四，建立完善的社会保证基金内控管理制度。要想对社会保证基金的风险问题进行把控，就要深化内控管理制度。在实施全面管理工作的同时，促进全体成员积极参与其中，直观的体现出社会保险基金安全行。在优化内部组织结构的同时，结合分权、控权的核心思想，建立与顺利实施科学化的社会保险基金内控体系。结合社会基金管理、筹集、拨付等环节的实际情况，规范化管理各个业务流程。结合业务活动的关键岗位、风险问题，落实风险监督检查的标准、考核标准。

第五，开展风险排查与管理的工作。在建设定期风险排查制度的基础上，尽早了解可能面临的风险因素。以报告的方式反馈给管理层，为后续制定正确决策提供参考信息。在编制报告的时候，也要秉承客观性、公正性、完整性的核心原则。

结束语：综上，在社会保险基金的运行管理阶段，容易受到许多因素、多方面风险的威胁。再加上社保基金运行管理比较特殊，所以相关部门需要提出针对性较强的风险防控策略。

开展社保基金安全风险防范工作，需要建立完善的内控体系，通过信息系统控制、稽核监督控制，开展整个经办业务规程的全过程把控力度，实现各个环节互相制约。经办机构通过科学化的策略，促进信息化、数字化、标准化制度建设活动开展。以健全的内控监督机制为核心，强化相关人员的工作责任意识，保障社会保险基金运行的安全性、稳定性，创造较高的投资效益。

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